Статусы налогоплательщиков НДФЛ в 1С

• НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала года по совокупности налоговых баз
• Имеют право на стандартные, социальные, имущественные, профессиональные налоговые вычеты по ст. 218 — 221 НК РФ

• Статус налогоплательщика НДФЛ

Физлица независимо от гражданства РФ, фактически находящиеся в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п.3 ст. 207 НК РФ).

Применяется, если для нерезидента не предусмотрено другого специального статуса.

15% — по дивидендам российских компаний

30% — по всем остальным доходам

• Доход и налог рассчитываются при каждом начислении без нарастающего итога – округляется при каждой выплате
• Стандартные, профессиональные, социальные, имущественные вычеты не предоставляются

• Сотрудник потерял статус налогового резидента — как быть с НДФЛ
• Сотрудник приобрел статус налогового резидента — как быть с НДФЛ.

• НДФЛ по доходам от трудовой деятельности рассчитывается нарастающим итогом (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 224 НК РФ, ст. 73 Договора о ЕАЭС).
• По доходам, не связанным с трудовой деятельностью НДФЛ рассчитывается без нарастающего итога – округляется при каждой выплате
• Если на 31 декабря гражданин ЕАЭС не приобрел статус налогового резидента РФ –Минфин и ФНС рекомендуют пересчитать налог по ставке 30% (Письма МФ РФ от 29.04.2022 N 03-04-05/40093, от 18.02.2020 № 03-04-07/11392, письмо ФНС от 28.02.2020 № БС-4-11/3347)
• Отдельного статуса для граждан ЕАЭС не предусмотрено. Поэтому в Приложении 1 6-НДФЛ указываем код статуса:
  1 – если на 31.12 является резидентом
  2 – если на 31.12 является нерезидентом

• Расчет НДФЛ по ставкам 13% и 30% для некоторых категорий нерезидентов (ЗУП 3.1.4.161)
• Работают граждане из ЕЭАС – проверьте как сдали годовой 6-НДФЛ

Иностранный гражданин-нерезидент с доходом от 58,5 тыс. руб. до 1 млн. руб./мес. (в зависимости от отрасли и региона работы).

Обладает должной квалификацией и имеет разрешение на работу (п. 12 ст. 13.2 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

• По доходам от трудовой НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом (абз. 3–7 п. 3 ст. 224 НК РФ)
• По доходам, не связанным с трудовой деятельностью НДФЛ рассчитывается без нарастающего итога – округляется при каждой выплате
• Стандартные, профессиональные, социальные, имущественные вычеты не предоставляются

• Расчет НДФЛ по ставкам 13% и 30% для некоторых категорий нерезидентов (ЗУП 3.1.4.161)
• Новый статус застрахованного лица (ЗУП 3.1.18.616 / 3.1.23.68)

Нерезидент, работающий по найму на основании патента

• Для доходов от трудовой деятельности НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом (абз. 3–7 п. 3 ст. 224 НК РФ)
• По остальным доходам НДФЛ рассчитывается без нарастающего итога – округляется при каждой выплате
• Стандартные, профессиональные, социальные, имущественные вычеты не предоставляются
• На сумму фиксированных авансовых платежей сотрудника работодатель уменьшает НДФЛ к удержанию, если получено уведомление из ФНС (п.6 ст. 227.1 НК РФ)

• НДФЛ иностранцев на патенте с 2023 года
• Можно ли в ЗУП 3.1 зачесть авансы по патенту для ставки НДФЛ 30%?
• Перерасчет НДФЛ по иностранцам на патенте

Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ

• Для доходов от трудовой деятельности, кроме доходов по договорам ГПХ, НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ, абз. 10 п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина от 17.11.2023 N 03-04-05/110282)
• Стандартные, профессиональные, социальные, имущественные вычеты не предоставляются

• С 2024 года к выплатам заграничных «дистанционщиков» применяется общая ставка НДФЛ
• Как с 2024 года рассчитывать НДФЛ по заграничным договорникам ГПХ?
• С нетрудовых доходов заграничных дистанционщиков считается НДФЛ по ставке 30% — что делать?